Investeerde je in jouw eenmanszaak? Je fiscaal voordeel is verdubbeld!

Een fiscale opsteker voor zelfstandigen 

Wie als zelfstandige zonder vennootschap werkt, krijgt sinds aanslagjaar 2026 een fors hoger fiscaal voordeel wanneer die met eigen middelen investeert. De wet houdende diverse bepalingen van 18 december 2025 verdubbelt het belastingkrediet voor de aangroei van eigen middelen. Het belangrijke detail voor je boekhouding: dit geldt al voor de inkomsten van 2025, dus voor de aangifte die je dit jaar indient. 

Wat is een belastingskrediet? 

Het belastingkrediet is geen aftrek die je belastbaar inkomen verlaagt, maar een korting op de te betalen belasting zelf. Ligt het krediet hoger dan de verschuldigde personenbelasting, dan stort de fiscus het verschil terug. Je bouwt het recht op wanneer je eigen middelen aangroeien. Die eigen middelen zijn het verschil tussen de boekwaarde van je beroepsinvesteringen en je schulden op meer dan een jaar. 

Er is sprake van aangroei zodra je eigen middelen in een bepaald jaar hoger liggen dan het hoogste bedrag van de drie voorgaande jaren. Concreet stimuleert de maatregel zelfstandigen om met eigen geld te investeren in plaats van met langlopende leningen. 
 

Van 10 naar 20 procent 

Tot en met aanslagjaar 2025 bedroeg het krediet 10 procent van de aangroei, met een maximum van 3.750 euro. Vanaf aanslagjaar 2026 worden zowel het tarief als het maximum verdubbeld, tot 20 procent en 7.500 euro. Voor wie substantieel met eigen middelen investeert, kan dat een verschil van enkele duizenden euro's per jaar betekenen. 
 

Een concreet rekenvoorbeeld 

Stel dat je beroepsactiva in 2025 180.000 euro bedragen en je schulden op lange termijn 100.000 euro. Je eigen middelen komen dan op 80.000 euro. In de drie voorgaande jaren bedroeg de aangroei 50.000 euro (2022), 30.000 euro (2023) en 60.000 euro (2024). Het hoogste bedrag is 60.000 euro. 

Het krediet wordt dan berekend op het verschil van 20.000 euro. Onder de oude regeling leverde dat 2.000 euro op, onder de nieuwe regeling 4.000 euro. Hetzelfde investeringsgedrag, dubbel zoveel voordeel. 
 

Op welke investeringen van toepassing? 

Belangrijk is dat het krediet ruim toepasbaar is. Er zijn geen uitgesloten goederen zoals bij de investeringsaftrek. Het volstaat dat het goed beroepsmatig gebruikt wordt en als actief in je boekhouding staat. Denk aan software, machines, een bureaustoel of een gebouw. Een goed dat je gemengd gebruikt, telt mee voor het professioneel gebruikte deel. 

Eén voorwaarde is wel cruciaal: je moet de investering zelf gefinancierd hebben, dus niet met een lening op meer dan een jaar. Een kaskrediet, dat als schuld op minder dan een jaar geldt, telt niet mee bij de berekening van de schulden en vormt dus geen bezwaar. 

Aanvraag 

Om van het voordeel te genieten voeg je bij je aangifte twee documenten toe: een ingevulde opgave 276 J en een attest van je sociaal verzekeringsfonds dat bevestigt dat je je sociale bijdragen tijdig betaald hebt. Zonder dat attest vervalt het recht. Zowel zelfstandigen in hoofd- als in bijberoep komen in aanmerking, ook wie forfaitair belast wordt. 
 

Laat dit voordeel niet liggen 

De verdubbeling maakt het bijzonder interessant om je investeringen van 2025 goed in kaart te brengen voor je aangifte. Een correcte berekening van de aangroei en een tijdig aangevraagd attest bepalen of je het maximale voordeel haalt. Wil je nagaan of je in aanmerking komt en hoeveel het concreet oplevert? Neem contact op met jouw dossierbeheerder. Wij bekijken de situatie samen met jou.